Юридический журнал

от ЮрПроводника

Налоги для ООО

214

19 февраля 2016 года

Компании и предприниматели, работающие на индивидуальной основе, обязаны уплачивать налоги. Их наименование и размер зависят от выбранной системы налогообложения, а в некоторых случаях и от вида осуществляемой деятельности. Соответственно чтобы определиться с налогами для ООО нужно сделать акцент на применимую ими систему налогообложения.

Компании и предприниматели, работающие на индивидуальной основе, обязаны уплачивать налоги. Их наименование и размер зависят от выбранной системы налогообложения, а в некоторых случаях и от вида осуществляемой деятельности. Соответственно, чтобы определиться с налогами для ООО нужно сделать акцент на применимую ими систему налогообложения.

Виды систем налогообложения

В настоящее время в России существуют следующие системы налогообложения:

  1. ОСНО или общая система налогообложения;
  2. УСН или упрощенная система налогообложения;
  3. ЕНДВ или единый налог на вмененный доход;
  4. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог.

Ранее было по налоговому планированию

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры
Как получить налоговый вычет
Патент для ИП
Переход на УСН в 2015-2016 году

Закон не запрещает совмещать несколько систем налогообложения, например, ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСНО.

Налоги для ООО при ОСНО

В число налогов для ООО, выбравших ОСНО и осуществлявших досконально точный бухгалтерский учет, входят:

  1. Налог на получаемую прибыль по ставке 20%:
  2. Налог на имущество организации, ставка по которому фиксируется в зависимости от субъекта РФ, в котором компания функционирует, но при этом она не должна быть выше 2,2 %;
  3. НДС по ставке18 %, 10; или 0%;
  4. Налоги для ООО на зарплату сотрудников.

Налоги для ООО при ЕНВД

При применении единого налога на вмененный доход, юридические лица не уплачивают НДС, налоги на прибыль и на имущество. Однако все организации обязаны платить плату по единому налогу с вмененного дохода, который фиксируется отдельно по каждому виду деятельности. При столь привлекательных условиях, ЕНВД функционирует далеко не во всех регионах нашей страны. Применение данной налоговой системы зависит и от осуществления некоторых видов деятельности, четко прописанных в законе.

С 01.01.2016 года применение данного режима возможно не по прямому указанию законодателя, а по желанию налогоплательщика. Режим ЕНВД предусматривает обязанность по внесению в бюджет региона налога по окончанию каждого квартала.

Для того, чтобы вычислить необходимую сумму налога нужно использовать объем вмененного дохода. Тариф ЕНВД равен 15% от объема последнего. Помимо основного налога по ЕНВД, налоги для ООО уплачиваются и по заработной плате сотрудникам.

ЕНВД могут применять юридические лица, оказывающие следующие виды деятельности:

1) Оказание бытовых услуг. К таковым относятся:

  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, а также головных уборов и изделий текстильной галантереи; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов;
  • Ремонт и изготовление металлоизделий;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Химическая чистка и крашение, услуги прачечных;
  • Ремонт и строительство жилья и прочих построек;
  • Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования;
  • Услуги фотоателье, фото и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги;
  • Услуги бань и душевых, парикмахерских;
  • Услуги по прокату;
  • Ритуальные, обрядовые услуги.

2)      Оказание ветеринарных услуг;

3)      Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Категории – «ветеринарные услуги, а также услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств» в группу бытовых не входят, но не исключают возможности применения «вмененки».

4)      Услуги по проведению государственного технического осмотра ТС;

5)      Оказание услуг по хранению ТС на платных стоянках;

6)      Оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов;

7)      Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв. м.;

8)      Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, у которой нет торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

9)      Оказание услуг общественного питания через объекты организации с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м;

10)       Оказание услуг общественного питания, через объекты организации, не имеющих зала для обслуживания посетителей;

11)  Распространение или размещение наружной рекламы;

12)  Распространение и размещение рекламы на ТС и речных судах;

13)   Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями;

14)  Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Стоит отметить, что ЕНВД выбирают при постановке на учет в налоговый орган (после гос. регистрации), а не переходят на него по соответствующему заявлению. При этом за те виды деятельности, которые не подпадают под ЕНВД, необходимо отчитываться по другой системе налогообложения (УСН или ОСНО).

Налоги для ООО при упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения подходит для малого и среднего бизнеса.

Использование УСН взамен ОСНО для юридических лиц в целом предпочтительно по следующим причинам:

  1. ООО имеет право не уплачивать некоторые виды налогов, например, НДС, налог на прибыль и налог на имущество и НДС;
  2. У компаний, применяющих «упрощенку» существенно уменьшается количество отчетов;
  3. Юридические лица на УСН получают определенные льготы.

Используя упрощенную систему налогообложения, компании могут платить единый налог, с предпочтительным объектом  налогообложения: «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Для того, чтобы перейти на «упрощенку» необходимо подать соответствующее заявление не позже 31 декабря, предыдущего года. При этом если не успеть подать заявление вовремя, то применение УСН невозможно до следующего года.

Для разных регионов России действуют разные ставки упрощенной системы налогообложения при объекте «доходы минус расходы», которые варьируют от 5 до 15%. Налоги для ООО, выбравших УСН с объектом «доходы» такая ставка едина - 6%.

С 2016 субъекты Федерации могут снижать ставку налога УСН до 1%.

С 2017 года аналогичное право снижения процентной ставки до 3% появится у регионов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Поменять объект налогообложения при УСН можно раз в год, с 1 января следующего года, направив соответствующее уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря.

Нюансы упрощенной системы налогообложения

По общему правилу, ООО, пребывающие на упрощенной системе налогообложения, не платят налог на прибыль. Но из этого правила есть исключение. В качестве примера можно привести компанию, которая осуществляя предпринимательскую деятельность в 2016 году, и использующая УСН, обладает ценными бумагами и не вносит плату за доход, полученный с прибыли. В этой ситуации доход подвергается обложению налогом и, соответственно, требует его исчисления и внесения в бюджет. Все ситуации, при которых компании, применяющие УСН должны уплачивать налог на прибыль, можно найти в статье 346.11 НК РФ.

Аналогично обстоит дело и с обязанностью уплаты НДФЛ. Этот платеж обязаны вносить компании, имеющие в штате сотрудников и выплачивающие им заработную плату.

При этом отдельно осуществляется уплата взносов на сотрудников для обязательного пенсионного и социального страхования, а также взносов по травматизму.

Налоги для ООО при едином сельскохозяйственном налоге

Существует еще один не столь распространенный как другие налоговый режим – ЕСХН.

Искать решение самому или доверить работу юристу?

Лучше доверьте работу по налоговому планированию юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Быстро решить проблему

Оставьте описание проблемы и юристы дадут совет и сделают наилучшее предложение

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

Единый сельскохозяйственный налог подходит исключительно организациям – сельхозпроизводителям. Он очень схож с упрощенной системой. Единственным объектом налогообложения здесь являются «доходы минус расходы»; налоговая ставка составляет всего 6%. Компании, применяющие, ЕСХН также платят страховые взносы за своих работников, но в меньших размерах.

214
Читайте еще по налоговому планированию
Как обжаловать результаты налоговой проверки
Простая и понятная инструкция
Добавить заказ

Возникли трудности по налоговому планированию?

Узнайте стоимость и как решить Ваши проблемы по налоговому планированию

Добавьте заказ

Это быстро, бесплатно и очень просто

Сравните предложения

Изучите отзывы, условия и цены

Договоритесь напрямую

Свяжитесь с любым кандидатом