Юридический журнал

от ЮрПроводника

Переход на УСН в 2015-2016 году

298

04 марта 2016 года

В 2016 году действующее налоговое законодательство РФ претерпело ряд существенных изменений, которые не могли не коснуться и вопроса перехода на УСН. Соответственно ИП или руководителю ООО перед тем, как выбрать упрощенную систему налогообложения необходимо ознакомиться с новшествами. В идеале при переходе на УСН с ОСНО не должно возникать сложностей и вопросов. И именно этим положением воспользовался законодатель, внося очередные изменения в НК РФ и нормативные акты.

В 2016 году действующее налоговое законодательство РФ претерпело ряд существенных изменений, которые не могли не коснуться и вопроса перехода на упрощенную систему налогообложения. Соответственно ИП или руководителю ООО перед тем, как выбрать упрощенную систему налогообложения необходимо ознакомиться с новшествами. В идеале при переходе на УСН с ОСНО не должно возникать сложностей и вопросов. И именно этим положением воспользовался законодатель, внося очередные изменения в НК РФ и нормативные акты.

Основные изменения положений о переходе на УСН

К основным изменениям в законах, касающихся вопроса перехода на упрощенную систему налогообложения можно отнести:

  1. Уточненная и расширенная (в сторону дополнения информации) форма отчетности;
  2. Возможность понижения налоговой ставки, относящейся к подразделу «доходы»;
  3. Введение коэффициента-дефлятора, который ежегодно обновляется;
  4. Введённые в 2016 году «налоговые каникулы».

Дополнительные изменения

Ранее было по налоговому планированию

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры
Как получить налоговый вычет
Патент для ИП
Налоги для ИП

К дополнительным изменениям, которые также затронули тех, кто хочет осуществить переход на УСН можно отнести:

  1. Введение в действие новой формы отчетности в отношении подоходного налога;
  2. Вменена подача расчета, в отношении исчисленных сумм НДФЛ;
  3. Введен новый срок для выплаты налога по отпускным и больничным листам.

Переход на новую систему налогообложения, как и ранее возможен раз в год.

Требования для перехода на упрощенную систему налогообложения

ИП и юридические лица вправе перейти на упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения требований, установленных на законодательном уровне. Они касаются численности сотрудников и объема выручки, а также долевого участия других компаний. Соответственно, все желающие осуществить переход на УСН, могут быть не только уже существующими, но и только зарегистрировавшимися.

Уточнения при переходе на УСН

Помимо соответствия условиям, обозначенным в законе, для перехода на УСН необходимо определиться со следующими моментами: выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (для только что зарегистрированных компаний и ИП).

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

Законом также предусмотрен порядок перехода на УСН или смены налогового режима:

  1. Первоначально предприниматель или организация, желающая осуществить смену режима должны уведомить об этом налоговую службу не позднее 31 числа последнего месяца года. Это необходимо для начала работы по новому режиму с 1 дня нового года. Уведомление делается по определённой форме, скачать которую для заполнения можно на сайте налоговой инспекции;
  2. Если ИП или компания уже работает давно с применением других систем налогообложения, то для перехода на УСН используется вышеуказанный алгоритм действий;
  3. Для только что зарегистрированных ИП и юридических лиц, отправить уведомление в течение первых 30 дней с момента регистрации.

Нововведения 2016

В 2016 году действуют новые правила работы с «упрощенкой» внутри системы.

  1. Так, например, власти субъекта Федерации наделены правом уменьшить ставку по объекту «доходы» до 1% (ранее было до 5%).
  2. Только что зарегистрированные предприниматели на индивидуальной основе  могут вообще не платить налог в течение трех лет при условии, что их деятельность связана с предоставлением бытовых услуг населению.
  3. Невозможно будет осуществить переход на УСН агентствам, работающим в сфере подбора и найма персонала.
  4. Коэффициент, учитывающийся при изменении цен на товары народного потребления, или дефляторов с 2016 года составляет 1,329 (ранее был 1,147).
  5. Претерпел изменения лимит доходов, благодаря которому компании и ИП могут осуществить переход на УСН. Теперь он составляет 59,8.  При этом для работающих на «упрощенке» организаций предельно высокое значение дохода устанавливается в размере 79,75 (ранее 68,82).

Условия перехода на УСН в 2016 году

Переход на УСН в 2016 году возможен при соблюдении следующих условий:

  1. Количество наёмных рабочих у ИП и юридических лиц не может быть более 100 человек;
  2. Величина основных средств не может превышать 100 миллионов рублей;
  3. Прибыль не может превышать 60 миллионов рублей без учета коэффициента-дефлятора (60 млн * дефлятор = 79,75);
  4. У юридических лиц не должно быть филиалов, но могут иметься представительства;
  5. Долевое участие в организации или ИП других лиц не должно превышать 25%.

Нюансы

Всем желающим осуществить переход на УСН в 2016 году необходимо учитывать и следующие нюансы, которые связаны с применением данной системы налогообложения, а именно:

  1. ИП и юр лица, выбравшие объект «доходы минус расходы» имеют ограничения в перечне допустимых учитываемых расходов. При этом, заполняя «Книгу по расходам» необходимо будет указывать только то, что налогом облагается;
  2. Все ИП и компании, работающие на УСН, автоматически освобождаются от обязанности оплачивать НДС. С одной стороны, это явное преимущество. С другой стороны, этот факт делает затруднительным сотрудничество с партнерами, применяющими ОСНО.  
  3. При превышении лимита работников даже на 1 человека приходится перейти на ОСНО, с последующей обязанностью доплатить налоги по общей системе;
  4. При утере права на УСН, вернуться к этой системе можно будет только через один год;
  5. Возможность использовать в 2016 году при переходе на УСН льготные или сниженные ставки налогов за работников при условии, что вид деятельности компании или ИП попадает в установленный законом список;
  6. Сменить объект налогообложения можно с началом нового календарного года;
  7. В 2016 году не будет действовать лимит по кассе для организаций, а значит, налоговый орган не сможет предъявить претензии при наличии в ней (в кассе) неучтенных денег. Переход на УСН освободит предпринимателей от необходимости заполнять кассовую книгу и оформлять кассовые документы;

Искать решение самому или доверить работу юристу?

Лучше доверьте работу по налоговому планированию юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Быстро решить проблему

Оставьте описание проблемы и юристы дадут совет и сделают наилучшее предложение

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

При переходе на упрощенную систему налогообложения, налоговая декларация заполняется намного проще, чем при использовании любой другой системы. Самым оптимальным вариантом сегодня является сочетании сразу двух налоговых систем: УСН и ЕНДВ, благодаря чему можно максимально сэкономить денежные средства и получить право на «налоговые каникулы».

298
Читайте еще по налоговому планированию
Как обжаловать результаты налоговой проверки
Простая и понятная инструкция
Добавить заказ

Возникли трудности по налоговому планированию?

Узнайте стоимость и как решить Ваши проблемы по налоговому планированию

Добавьте заказ

Это быстро, бесплатно и очень просто

Сравните предложения

Изучите отзывы, условия и цены

Договоритесь напрямую

Свяжитесь с любым кандидатом