Юридический журнал

от ЮрПроводника

Налоги для ИП

311

04 марта 2016 года

Для того чтобы знать какие налоги для ИП необходимо платить в 2016 году, предпринимателю на индивидуальной основе в первую очередь следует определиться с налоговым режимом. Сегодня функционирует 5 систем налогообложения, каждая из которых обладает своими достоинствами и изъянами.

Для того чтобы знать какие налоги для ИП необходимо платить в 2016 году, предпринимателю на индивидуальной основе в первую очередь следует определиться с налоговым режимом. Сегодня функционирует 5 систем налогообложения, каждая из которых обладает своими достоинствами и изъянами.

Виды систем налогообложения для ИП

Налоговый Кодекс РФ содержит четкий список действующих сегодня режимов налогообложения, выбрать из которых один должен каждый предприниматель:

  1. ОСНО – общая система налогообложения;
  2. УСН – упрощенная система налогообложения;
  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог:
  4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  5. Патент - патентная система налогообложения.

Ранее было по налоговому планированию

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры
Как получить налоговый вычет
Патент для ИП
Переход на УСН в 2015-2016 году

При этом у всех столь разных режимов имеется одна особенность: при наличии наёмных работников, в число обязательных налогов для ИП всегда включается НДФЛ и взносы в фонды, ставки которых для отдельных видов деятельности и режимов налогообложения неодинаковы. Кроме того, предприниматели должны сдавать отчетность по взносам и НДФЛ, вести кадровый учет работников.

Налоги для ИП при ОСНО

Общий режим налогообложения считается самым невыгодным для предпринимателей на индивидуальной основе. Использование этого режима предполагает уплату

НДФЛ с прибыли, которая осталась после вычета расходов; оплаты НДС в размере 10% или 18% (ставка налога подбирается в зависимости от проданных товаров и оказанных услуг). Предприниматели также обязаны сдавать отчетность: раз в год подается декларация по налогу на прибыль и раз в квартал предоставляется декларация по НДС.

Переходить на общую систему налогообложения следует только в тех случаях, когда предприниматель развил свой бизнес и ведет бухгалтерию. Кроме того, закон предусматривает ситуации, когда переход на эту систему налогообложению необходим. Они содержатся в законе.

Соответственно, если предприниматель на индивидуальной основе может работать (в силу осуществляемой им деятельности) на любых налоговых режимах, то лучше не выбирать ОСНО, поскольку общий режим обычно используют, как единственно возможный вариант.

Налоги для ИП при УСН

УСН или Упрощенная система налогообложения идеально подходит малому бизнесу, к которому и относится подавляющее большинство Индивидуальных Предпринимателей. Однако использовать данный режим могут только бизнесмены, отвечающие определённым критериям.

Ключевым отличием УСН является возможность выбора ставки налога для ИП. Можно отдать предпочтение объекту налогообложения «доходы минус расходы» в размере 6% от получившейся разницы, или платить налоги с категории «доходы» в размере 15%.

У регионов России имеется эксклюзивное право снижать ставки налога для ИП, применяющего упрощённую систему налогообложения.

Сдавать отчетность в виде декларации необходимо один раз в год. Платить НДС и налог на прибыль предпринимателям, выбравшим УСН не нужно. При всей привлекательности на «упрощенцев» распространяются и ограничения: они не могут принимать в штат более 100 человек сотрудников.

Налоги для ИП при ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСНХ подходит для тех предпринимателей, которые работают в сфере сельскохозяйственного производства, к которой относится продукция растениеводства и животноводства, сельского и лесного хозяйства, а также продукция, полученная в результате выращивания и доращивания рыб и прочих водных биологических ресурсов.

Ставка налога для ИП, применяющего данную налоговую систему составляет 6% с объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов». Для того чтобы перейти на ЕСНХ необходимо соответствовать одному условию: доходы, получаемые от сельхоздеятельности должны составлять не менее чем 70% от всех доходов, получаемых бизнесменом (от предпринимательской деятельности).

Кроме того, на данном режиме ставки страховых взносов за работников (которые также обязаны уплачивать ИП), числящихся в штате предпринимателя довольно низки.

Налоги для ИП при ЕНВД

Единый налог на вменный доход или ЕНВД также является специальным режимом, обладающим следующей особенностью: налог для ИП оплачивается не с реальных доходов, а с тех, которые установлены НК РФ для вашего вида деятельности.

При этом наиболее выгоден этот режим предпринимателям, доходы которых реально высоки. Применяя ЕНВД, бизнесмен освобождается от обязанности уплачивать НДС и налог на прибыль, могут не использовать ККТ. Перечень видов деятельности, при которых может применяться данный налоговый режим, аналогичен перечню, разработанному для юридических лиц.

Налоги для ИП при ПСН

Патентная система налогообложения или «патент» считается еще одним выгодным специальным режимом, применять который в 2016 году смогут предприниматели, ведущие один из 63 видов деятельности, список которых утвержден законодательно. В него входят:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, а также ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера:
  • Переработка сельхозпродуктов и даров леса, в т.ч. помол зерна, обдирка круп, переработка масла семян;
  • Изготовление и копчение колбас;
  • Переработка картофеля;
  • Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделка шкур животных, расчес шерсти, стрижка домашних животных;
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
  • Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
  • Изготовление валяной обуви;
  • Изготовление сельского инвентаря из материала заказчика;
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • Изготовление и ремонт деревянных лодок;
  • Ремонт игрушек;
  • Ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
  • Услуги по вспашке огородов и распиловке дров;
  • Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • Зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;

А также:

  1. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  2. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  3. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  4. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  5. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  6. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления (по сути это дизайнерские услуги);
  7. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  8. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  9. Услуги платных туалетов;
  10. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  11. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  12. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  13. Услуги по сбыту сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  14. Услуги по обслуживанию сельхозпроизводства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  15. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  16. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  17. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные
  18. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  19. Услуги по прокату;
  20. Экскурсионные услуги;
  21. Обрядовые услуги;
  22. Ритуальные услуги;
  23. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  24. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту организации торговли;
  25. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  26. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания;
  27. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  28. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  29. Производство кожи и изделий из нее;
  30. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  31. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  32. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий
  33. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  34. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  35. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  36. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  37. Деятельность по письменному и устному переводу;
  38. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  39. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  40. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  41. Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  42. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Для того чтобы перейти на этот режим необходимо приобрести патент. Помимо оплаты патента, бизнесмену необходимо не позднее, чем за 10 дней (рабочих) до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, в налоговый орган подать соответствующее заявление. И дальше он станет работать во благо предпринимателя, освобождая его от необходимости уплаты налогов. Дополнительным преимуществом патентной системы является отсутствие необходимости подавать налоговую декларацию. Однако при всех достоинствах патентного режима у него есть и свои изъяны, а именно предприниматель не может нанимать в среднем более 15 человек наемных работников (конечная численность зависит от вида деятельности) и прибыль за один календарный год не должна превышать 60 миллионов рублей.

Платежи ИП за самого себя и своих работников

Страховые взносы в 2016 году для ИП, установленные в законе и привязанные к размеру МРОТа, которые обязан оплачивать предприниматель за себя, составляют:

  1. В ПФ России необходимо внести 19 356 руб.48 коп;
  2. В фонд медицинского страхования вносится сумма в 3796 руб. 85 коп;
  3. В Фонд социального страхования вносится сумма в 2158 руб. 99 коп.

В указанных размерах предприниматель на индивидуальной основе оплачивает страховые взносы за полный 2016 год, на протяжении которого он обладал статусом ИП. Если же, бизнесмен, зарегистрировался в качестве ИП в течение года или наоборот прекратил свою деятельность в один из месяцев 2016 года, то взносы уплачиваются пропорционально фактическому времени пребывания в статусе предпринимателя на индивидуальной основе.

Искать решение самому или доверить работу юристу?

Лучше доверьте работу по налоговому планированию юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Быстро решить проблему

Оставьте описание проблемы и юристы дадут совет и сделают наилучшее предложение

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

Помимо налогов для ИП и платежей за себя, бизнесмену следует вносить платежи в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) и на каждого наемного работника. Законом установлены предельные суммы таких взносов, например, в 2016 году они составляют по 796 000 рублей в ПФР и 718 000 рублей в ФСС.

311
Читайте еще по налоговому планированию
Как обжаловать результаты налоговой проверки
Простая и понятная инструкция
Добавить заказ

Возникли трудности по налоговому планированию?

Узнайте стоимость и как решить Ваши проблемы по налоговому планированию

Добавьте заказ

Это быстро, бесплатно и очень просто

Сравните предложения

Изучите отзывы, условия и цены

Договоритесь напрямую

Свяжитесь с любым кандидатом