Юридический журнал

от ЮрПроводника

О налоге на недвижимое имущество физических лиц

107

27 декабря 2016 года

Изменение расчета налога на недвижимость коснулось всех. Данный налог относится к системе местных налогов, то есть денежные средства перечисляются в местный бюджет. В последнее время этот налог стал основой формирования бюджета, так как все больше людей приобретают или приватизируют имущество. Как же он рассчитывается и какие есть способы его уменьшения расскажем в статье.

Объект и субъект налогообложения

Законодательство определяет круг лиц, которые обязаны платить налог на имущество. К ним относятся все граждане РФ, а так же иностранные граждане и лица без гражданства, в собственности которых находится недвижимое имущество на территории РФ. Именно собственники недвижимости являются субъектом налога на недвижимость и по большей части формируют местный бюджет.

Ст. 401 Налогового кодекса РФ определяет перечень имущества, которое является объектом налогообложения. В соответствии с данной статьей объектом налогообложения являются:

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (квартира, комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здания, строения, сооружения, помещения.

Ранее было в сфере недвижимости

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры
Долой лишние стены! И что за это будет? / Незаконная перепланировка
Как делить ипотечную квартиру?
Как зарегистрировать машино-место в собственность?

Жилым домом в данном случае признается любое жилое строение не зависимо от назначения участка земли, на котором оно расположено. Таким образом, налог на недвижимость будут платить собственники домов расположенных на участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества. Что бы избежать налоговых выплат многие собственники дачных участков не оформляют свои дома как объект недвижимости, тем самым они уклоняются от уплаты налога на недвижимость.

Обязанность выплачивать налог на недвижимость возникает у каждого собственника с момента государственной регистрации права собственности на имущество. При этом для законодательства нет разницы, каким образом это право наступило. Таким образом объектом налогообложения будут все объекты недвижимости полученные по договорам купли-продажи, приватизации, ренты, дарения, перешедшие по праву наследования, в результате исполнения решения судов.

Любой объект недвижимости может находиться в совместной или долевой собственности, то есть иметь не одного, а нескольких собственников. В этом случае субъектами налога на недвижимость становятся все собственники в тех же долях, в которых зарегистрировано их право собственности. В том случае если собственниками являются несовершеннолетние или недееспособные граждане, то обязанность по уплате налога на недвижимость ложится на их законных представителей, попечителей или опекунов.

Расчет размера налога

В соответствии со ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база, то есть размер налога на недвижимость определяется исходя из его кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2,3 данной статьи.

Так как налог на недвижимость является местным налогом, то каждый субъект федерации должен самостоятельно принять решение об исчислении налога исходя из кадастровой стоимости, если такого решения не принято, то налоговая база определяется из расчета инвентаризационной стоимости имущества.

Для начала обратим внимание на то, что такое кадастровая стоимость имущества — это стоимость, определяемая в результате государственной оценки и закрепленная в органах государственного кадастра недвижимости. При расчете налога на недвижимость принимается во внимание кадастровая стоимость объекта на 1 января года, который является отчетным периодом.

Для разных объектов недвижимого имущества размер налога на недвижимость определяется по разному.
При определении размера налога в отношении:

  • квартиры в расчет берется ее кадастровая стоимость, уменьшенная на кадастровую стоимость ее 20 квадратных метров,
  • комнаты, то кадастровая стоимость уменьшается на кадастровую стоимость 10 квадратных метров,
  • налога на дом его кадастровая стоимость уменьшается на стоимость 50 квадратных метров,
  • комплекса недвижимости, который включает в себя несколько отдельно взятых объектов, их кадастровая стоимость уменьшается на 1 000 000 рублей.

Таким образом размер налога на прямую зависит от кадастровой стоимости имущества. Чем выше стоимость — тем выше и налоговая база.

Оспаривание размера налога

Не все налогоплательщики согласны с размером налога на недвижимость, подлежащего уплате. Недовольства возникают в результате того, что установленная субъектом кадастровая стоимость имущества превышает его рыночную стоимость, в результате чего размер налоговых выплат необоснованно высок.

Существует два способа оспаривания кадастровой стоимости имущества. При территориальных отделениях Росреестра действуют специальные комиссии по рассмотрению споров, возникающих из определения кадастровой стоимости недвижимости.

  1. Любой налогоплательщик имеет право обратиться к независимому оценщику, и на основании его отчета обратиться в данную комиссию с заявлением о пересчете кадастровой стоимости объекта налога на недвижимость. В том случае, если комиссия сочтет требования обоснованными, то стоимость будет снижена, а вместе с этим уменьшится и налоговая база.
  2. В том случае, если комиссия отказала в пересчете кадастровой стоимости, то налогоплательщик имеет право обратиться с аналогичными требованиями в суд. Стоит отметить, что досудебный порядок обязателен только в том случае, если заявление подается юридическим лицом, физические лица имеют право оспаривать кадастровую стоимость недвижимости сразу в судебном порядке. В заявлении в суд следует указать одно из следующих требований:
  3. Определить кадастровую стоимость объекта недвижимости на основании отчета независимого оценщика;
  4. Отменить решение комиссии.

Формулирование требования зависит от того обжалуется в суде отказ комиссии или суд в данном случае выполняет роль первой инстанции при решении вопроса.

Любой из способов обжалования начинается с независимой оценки, это обусловлено тем, что в соответствии с ч. 11 ст. 24.18 ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» и Постановления Пленума Верховного суда РФ № 28 от 30 июня 2015 года, в случае если кадастровая стоимость, установленная субъектом федерации выше рыночной стоимости имущества, то суд должен принять рыночную стоимость в качестве кадастровой.


После получения решения комиссии Росреестра или суда налогоплательщик должен обратиться с заявлением в налоговый орган. На основании этих документов налог на недвижимость будет пересчитан.

Налоговые ставки

Налоговая ставка, то есть размер налоговой выплаты зависит от объекта налогообложения и способа формирования налоговой базы (берется в расчет кадастровая или инвентаризационная стоимость).

При расчете налога на недвижимость из расчета кадастровой стоимости применяются следующие ставки:

  • 0,1% в отношении жилых помещений, в том числе квартир и домов; объектов незавершенного строительства; комплексов недвижимости, имеющих в своем составе жилые объекты; гаражей и машино-мест; хозяйственных построек на землях для личного подсобного хозяйства.
  • 2% в отношении объектов, кадастровая стоимость которых больше 300 000 000 рублей.
  • в отношении всех остальных объектов ставка налога на недвижимость составляет 0,5%.

В том случае, если налог на недвижимость зависит от инвентаризационной стоимости имущества применяются несколько другие ставки при его расчете. Во внимание берется именно стоимость недвижимости, а не ее назначение:

  • до 0,1%, если стоимость имущества не превышает 300 000 рублей;
  • от 0,1 до 0,3% при стоимости имущества от 300 000 до 500 000 рублей;
  • от 0,3 до 2% если стоимость имущества превышает 500 000 рублей.
    Размер данных процентных ставок может быть снижен по решению субъекта федерации, но увеличить размер налога на недвижимость Налоговый кодекс прямо запрещает.

Льготы при уплате налога

Некоторые налогоплательщики имеют право на освобождение от уплаты налога на недвижимость. Данная возможность предусмотрена ст. 407 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ч. 4 данной статьи налоговая льгота предоставляется в отношении квартиры или комнаты, жилого дома, хозяйственных построек, гаражей и машино-мест. Главное условие заключается в том, что бы указанные объекты недвижимости не использовались в предпринимательской деятельности человека.

Искать решение самому или доверить работу юристу?

Лучше доверьте работу в сфере недвижимости юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Быстро решить проблему

Оставьте описание проблемы и юристы дадут совет и сделают наилучшее предложение

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

Все категории граждан имеющих право на налоговые льготы указаны в ч. 1 ст. 407 Налогового кодекса, для получения льготы они должны обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с соответствующим заявлением и указанием объекта недвижимости. Льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида.

Выводы:

  1. К лицам, которые обязаны платить налог на имущество относятся все граждане РФ, а так же иностранные граждане и лица без гражданства, в собственности которых находится недвижимое имущество на территории РФ.
  2. Объектами налогообложения являются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.
  3. Обязанность выплачивать налог на недвижимость возникает у каждого собственника с момента государственной регистрации права собственности на имущество.
  4. Размер налога на прямую зависит от кадастровой стоимости имущества. Чем выше стоимость — тем выше и налоговая база.
  5. При несогласии с кадастровой стоимостью имущества можно обратиться в специальную комиссию при территориальных отделениях Росреестра.
  6. Налоговая ставка, то есть размер налоговой выплаты зависит от объекта налогообложения и способа формирования налоговой базы (берется в расчет кадастровая или инвентаризационная стоимость).
  7. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса РФ некоторые налогоплательщики имеют право на освобождение от уплаты налога на недвижимость.
107
Читайте еще в сфере недвижимости
Добавить заказ

Возникли трудности в сфере недвижимости?

Узнайте стоимость и как решить Ваши проблемы в сфере недвижимости

Добавьте заказ

Это быстро, бесплатно и очень просто

Сравните предложения

Изучите отзывы, условия и цены

Договоритесь напрямую

Свяжитесь с любым кандидатом