Юридический журнал

от ЮрПроводника

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры

77

29 марта 2017 года

Покупка недвижимого имущества связана с серьезными финансовыми расходами, что обусловлено высокой его стоимостью на рынке. Что бы стимулировать граждан приобретать недвижимость и сделать это приобретение более доступным, государство дает возможность вернуть часть потраченных денежных средств в виде налогового вычета.

Понятие имущественного налогового вычета

В налоговом кодексе РФ закреплено такое понятие как «налоговый вычет». Кодекс не содержит четкой формулировки данного понятия, но из текста закона, а так же из правоприменительной практики следует, что налоговым вычетом является льгота по уплате налогов, предоставляемая гражданам в результате приобретения недвижимого имущества, которая заключается в изъятии из облагаемой налогом суммы дохода той части, которая была потрачена на приобретение имущества.

Имущественный налоговый вычет заключается в том, что граждане, продавшие или приобретшие жилое помещение, земельный участок или другую недвижимость имеют право на возврат части стоимости данного имущества за счет уплаченного ими подоходного налога (13% от максимальной суммы установленной государством по данному виду сделки). Поэтому получение налогового вычета возможно только в том случае, если человек официально трудоустроен и отчисляет в бюджет налоги в соответствии со своим доходом.

Основания получения налогового вычета

Ранее было по налоговому планированию

Как получить налоговый вычет
Патент для ИП
Переход на УСН в 2015-2016 году
Налоги для ИП

В налоговом кодексе имущественному налоговому вычету посвящена ст. 220, в ней закреплен перечень оснований, по которым граждане могут получить данную налоговую льготу:

  1. Продажа недвижимого имущества или его доли, либо доли в уставном капитале юридического лица. Кроме того сюда относится также и ликвидация предприятия, в котором гражданин владел долей в уставном капитале, а так же уменьшение размера уставного капитала.
  2. Отчуждение, принадлежащего ему имущества для государственных или муниципальных нужд. В данном случае налоговый вычет предоставляется в случае принудительного выкупа имущества граждан, который может быть обусловлен, к примеру, строительством новых дорог, прокладкой коммуникаций на данном земельном участке.
  3. Приобретение жилого недвижимого имущества на территории РФ. Сюда относится приобретение всех видов жилых помещений (дома, квартиры, комнаты, доли в жилом помещении), а так же земельные участки, предназначенные для строительства. Земельный участок может быть приобретен как с целью дальнейшего возведения жилого дома, так и с уже готовым строением, обязательным условием в данном случае является то, что он должен относиться к категории под индивидуальное жилое строительство. Кроме расходов на приобретение самого имущества в сумму налогового вычета войдут и все необходимые сопутствующие расходы, такие как приобретение строительных материалов для ремонта и строительства, составление проектной документации, расходы на возведение жилого дома, подключение его к сетям и коммуникациям.
  4. Погашение процентов при получении целевых кредитов на приобретение жилья, таких как ипотечное кредитование. Обязательным условием в данном случае является то, что кредит должен быть именно целевым, в том случае, если жилье приобретается с использованием денежных средств, полученных в рамках простого потребительского кредита или частного займа, налоговый вычет предоставлен не будет.

Расчет налогового вычета

При расчете суммы вычета за основу берутся следующие основания:

  • сумма подоходного налога, уплаченная в отчетный период;
  • стоимость заявленного имущества;
  • ограничения по максимальной сумме вычета, предусмотренные ст. 220 НК РФ для различных оснований предоставления имущественного вычета.

Для различных имущественных вычетов законодатель устанавливает свои максимальные пределы компенсации. При продаже жилого недвижимого имущества налогоплательщик имеет право на получение 13% от суммы, не превышающей 1 000 000 рублей, в случае продажи иного имущества, например земельных участков, данная сумма ограничена 250 000 рублей.

Для приобретения недвижимого имущества законодатель устанавливает максимальную сумму в 2 000 000 рублей. Данные ограничения говорят о том, что вычет можно получить только с суммы, не превышающей установленные пределы, например, если жилое помещение было приобретено за 3 000 000 рублей, то налоговый вычет можно получить только с 2 000 000 рублей, получение компенсации в большем объеме не предусмотрено законодательством.

Формула для расчета, которую можно взять в качестве примера, будет выглядеть следующим образом:
2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.
2 000 000 рублей – стоимость имущества
13% – ставка подоходного налога
260 000 рублей – сумма, компенсированная государством за приобретение жилого помещения.

Таким же образом рассчитывается и налоговый вычет с выплаченных процентов по кредитному договору на приобретение жилья, только сумма в данном случае ограничена 3 000 000 рублей.

Государство компенсирует только ту сумму, которая была выплачена в качестве налога на доход физического лица за отчетный год. Таким образом, чем больше налоговые отчисления налогоплательщика, тем больше размер компенсации, которую он получит.

Правила получения налогового вычета

Существует ряд правил, которые закреплены в налоговом законодательстве, в соответствии с которыми и осуществляется процедура получения налогового вычета:

  1. Налоговый вычет предоставляется только в случае уплаты подоходного налога. Продавец или покупатель имущества, уклоняющийся от его выплаты не может рассчитывать на компенсацию.
  2. Максимально определенную суммы налогового вычета можно получить только 1 раз. Но если вычет был получен не в полном объеме (менее максимально определенной законом суммы), то по данному правилу возможно предоставление компенсации при следующей сделке с недвижимым имуществом, но уже не ранее следующего налогового года. В том случае, если право на получение вычета было использовано в полном объеме, в удовлетворении такого заявления в очередной раз будет отказано. Однако стоит отметить, что отдельно можно подать заявление на получение компенсации за уплаты процентов по кредиту, данное заявление рассматривается отдельно от вычета с размера стоимости недвижимости.
  3. Сделка купли-продажи не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, к которым, в соответствии со ст. 115.1 НК РФ относятся супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
  4. Налоговый вычет может быть получен только в том случае, если покупка совершена с использованием личных или заемных средств. В том случае, если денежные средства на приобретение недвижимого имущества были получены из бюджетных средств или в результате получения материнского капитала в предоставлении вычета будет отказано, так как эти денежные средства не являются доходом, с которого был удержан подоходный налог.
  5. К заявлению на вычет должен быть приложен пакет документов, подтверждающий уплату налога на доход физического лица, а так же документов, подтверждающих приобретение (отчуждение) имущества и платежных документов по данной сделке.

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Предоставление полного пакета необходимых документов является неотъемлемым условием для получения компенсации, таким образом, необходимо рассмотреть, какие документы необходимо подготовить:

  1. заявление по форме, установленной налоговыми органами;
  2. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, подтверждающая начисление подоходного налога;
  3. справка, подтверждающая доход физического лица по форме 2-НДФЛ;
  4. для получения налогового вычета с покупки недвижимости необходимо предоставить правоустанавливающие документы, подтверждающие переход права собственности. К ним относятся договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности, выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
  5. при продаже имущества так же необходимо предоставить документы, подтверждающие отчуждение собственности, а именно договор купли-продажи, как и в предыдущем случае;
  6. документы, подтверждающие оплату по договору купли-продажи. Ими могут быть расписки, приходные кассовые ордера, выписки с банковских счетов;
  7. договор кредитования (в том случае, если заявлены расходы по уплате процентов по кредиту);
  8. документы, подтверждающие расходы на строительство, такие как чеки, квитанции, сметы, в том случае, если основанием для налогового вычета указано не приобретение жилья, а его строительство.

На основании данных документов налоговые органы рассмотрят заявление и перечислят денежные средства на указанный заявителем банковский счет.

За какой период можно получить налоговый вычет?

Искать решение самому или доверить работу юристу?

Лучше доверьте работу по налоговому планированию юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Быстро решить проблему

Оставьте описание проблемы и юристы дадут совет и сделают наилучшее предложение

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

Законодательство РФ не регламентирует в какой именно срок после совершения сделки купли-продажи необходимо предоставить заявление на налоговый вычет, но ограничивает период времени, за который этот вычет может быть получен. В соответствии с НК РФ, данную компенсацию можно получить не более чем за 3 года, предшествующих подаче заявления. Таким образом, если заявление было подано в 2017 годы, то компенсация уплаченных налогов будет предоставлена за период с 2014 по 2016 годы.

Выводы:

  1. Налоговый вычет – льгота по уплате налогов, предоставляемая гражданам в результате приобретения недвижимого имущества, которая заключается в изъятии из облагаемой налогом суммы дохода той части, которая была потрачена на приобретение имущества.
  2. Граждане, продавшие или приобретшие жилое помещение, земельный участок или другую недвижимость имеют право на возврат до 13% от стоимости имущества.
  3. Основания получения налогового вычета закреплены в ст. 220 НК РФ.
  4. При продаже жилого недвижимого имущества налогоплательщик имеет право на получение суммы, не превышающей 1 000 000 рублей, в случае продажи иного имущества, например земельных участков, данная сумма ограничена 250 000 рублей.
  5. Максимальная сумма для приобретения недвижимого имущества установлена в размере в 2 000 000 рублей.
  6. Сумма для кредитных договор ограничена 3 000 000 рублей. 
  7. Данный вид компенсации можно получить не более чем за 3 года, предшествующих подаче заявления.
77
Читайте еще по налоговому планированию
Как обжаловать результаты налоговой проверки
Простая и понятная инструкция
Добавить заказ

Возникли трудности по налоговому планированию?

Узнайте стоимость и как решить Ваши проблемы по налоговому планированию

Добавьте заказ

Это быстро, бесплатно и очень просто

Сравните предложения

Изучите отзывы, условия и цены

Договоритесь напрямую

Свяжитесь с любым кандидатом